Impôt sur le revenu - Prélèvement à la source
Impôt sur le revenu : déclaration 2026 des revenus de 2025
Cette page est à jour au 1 janvier 2026. er
Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2026 de la déclaration des revenus de 2025. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.
Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2026 n'a pas pu être promulgué avant le 1 janvier 2026. er
La spéciale autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2026. loi n°2025-1316 du 26 décembre 2025
Si la loi de finances pour 2026 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi de finances au Journal officiel.
Vous voulez comprendre le prélèvement à la source de votre impôt sur le revenu ou signaler un changement de situation ? L'impôt est prélevé sur vos revenus d'activité ou de remplacement (salaire, pension par exemple) en même temps que vous les percevez. Mais vous pouvez demander une modification de votre taux de prélèvement si vous le souhaitez. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Le prélèvement à la source consiste à faire payer l'impôt en même temps que vous percevez vos revenus.
Si vous êtes , l'impôt est collecté par votre employeur ou votre caisse de retraite. salarié ou retraité
Vous payez l'impôt sur le revenu correspondant par des directement par l'administration fiscale si vous êtes dans : acomptes prélevés sur votre compte bancaire l'une des situations suivantes
-
Travailleur indépendant
-
Agriculteur
-
Vous bénéficiez de revenus perçus directement (par exemple revenus fonciers).
Le prélèvement dépend du type de revenus concernés :
Le prélèvement s'applique aux revenus suivants :
-
Traitements et salaires
-
Pensions de retraite
-
Allocations de chômage
-
Indemnités journalières de maladie
-
Fraction imposable des indemnités de licenciement.
À savoir
Le prélèvement est indiqué sur votre . feuille de paie
L'impôt est selon un taux de prélèvement calculé par l'administration fiscale. prélevé directement sur votre revenu par le collecteur
Par exemple, votre employeur ou votre caisse de retraite, France Travail (anciennement Pôle emploi), l'Assurance maladie.
Si votre situation change en cours d'année (modification des revenus ou situation de famille), vous pouvez . demander une modification de votre taux
Cette modulation est possible à la baisse sous certaines conditions.
Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des sur votre compte bancaire. acomptes prélevés par l'administration fiscale
Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.
Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).
Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des sur votre compte bancaire. acomptes prélevés par l'administration fiscale
Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.
Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).
Les sont imposables. rentes viagères à titre onéreux
Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des sur votre compte bancaire. acomptes prélevés par l'administration fiscale
Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.
Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).
Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des sur votre compte bancaire. acomptes prélevés par l'administration fiscale
Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.
Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).
Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des sur votre compte bancaire. acomptes prélevés par l'administration fiscale
Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.
Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).
Votre taux de prélèvement à la source dépend de votre situation.
Le taux de prélèvement qui vous est appliqué est . déterminé par le service des impôts
Vous l'obtenez après avoir réalisé votre déclaration de revenus.
Il est calculé pour votre . foyer fiscal
Vous pouvez le retrouver sur votre espace Finances publiques du site . impots.gouv.fr
Services en ligne et formulaires
-
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Ministère chargé des finances
Ce taux personnalisé est communiqué à votre employeur ou votre caisse de retraite pour mettre en place le prélèvement.
Le taux de prélèvement est , en fonction de la déclaration des revenus effectuée au printemps. modifié chaque année en septembre
Si vous êtes , vous bénéficiez automatiquement d'un de prélèvement à la source. marié ou pacsé et imposé en commun taux individualisé
Votre taux individualisé s’applique exclusivement aux revenus dont vous disposez personnellement.
Les revenus communs de votre sont soumis à un taux de prélèvement calculé pour l’ensemble des revenus du foyer. foyer fiscal
En savoir plus sur le taux de prélèvement personnalisé
Les revenus (nets imposables) suivants sont considérés comme des : revenus personnels
-
Salaires
-
Pensions et rentes viagères
-
Rémunérations allouées aux gérants et associés de certaines sociétés.
Les autres revenus soumis au prélèvement à la source ( par exemple) sont considérés comme des revenus communs. revenus fonciers
Votre taux individualisé est calculé en fonction de votre situation au cours de la dernière année :
-
Époux ou partenaire ayant les revenus les plus faibles
-
Époux ou partenaire ayant les revenus les plus élevés.
À noter
Les revenus qui ne sont soumis pas au prélèvement à la source (revenus de , par exemple) sont exclus du calcul pour déterminer lequel des époux ou des partenaires a les revenus les moins élevés. placements soumis au prélèvement forfaitaire unique
Si vous bénéficiez d'un taux individualisé, vous pouvez de votre foyer fiscal. opter pour le taux calculé en fonction de l’ensemble des revenus
Vous pouvez directement dans votre espace Finances publiques en ligne : demander le changement
Services en ligne et formulaires
-
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Ministère chargé des finances
Le nouveau taux s'applique au plus tard le 3 mois qui suit votre demande. e
Si vous n'avez pas encore effectué de déclaration de revenus, l'administration ne peut pas calculer de taux personnalisé.
Dans ce cas, elle vous applique . un taux par défaut
Ce taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le montant de votre salaire.
Le taux est appliqué en fonction d'un . Il varie de 0 % à 43 %. barème annuel
Signalez à l'administration fiscale tout changement dans votre situation : dans les 60 jours
-
Mariage
-
Signature d'un Pacs
-
Naissance, adoption ou recueil d'un enfant mineur
-
Décès de l'un des époux(se) ou partenaire de Pacs
-
Divorce ou rupture de Pacs.
Vous pouvez signaler le changement directement . dans votre espace Particulier en ligne
Services en ligne et formulaires
-
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Ministère chargé des finances
Signaler le changement de situation permet de . changer votre taux de prélèvement
Vous pouvez demander à à la source si vous êtes dans l'une des situations suivantes : modifier votre taux de prélèvement
-
Vous voulez faire baisser votre taux
-
Vous voulez augmenter votre taux
-
Vous êtes marié ou pacsé et vous souhaitez opter pour le taux de votre au lieu de votre taux individualisé foyer fiscal
-
Vous ne voulez pas transmettre votre taux personnalisé à votre employeur.
Vous pouvez demander le changement en ligne : directement dans votre espace Finances publiques
Services en ligne et formulaires
-
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Ministère chargé des finances
Si vous voulez obtenir des informations personnalisées, vous pouvez contacter ce service.
Où s'informer ?
-
Service d'information des impôts
Ministère chargé des finances
La est , quel que soit le montant de vos revenus. déclaration de revenus obligatoire
Le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ne modifie pas cette obligation.
Vous pouvez bénéficier d'une . déclaration automatique
Vous recevez un avis indiquant vos revenus.
Votre obligation dépend de votre situation :
La vous dispense de toute démarche. Il vous suffit de vérifier les informations dont les services fiscaux disposent. déclaration automatique
Si vos revenus n'ont pas changé, vous n'avez . aucune démarche à effectuer
À savoir
Vous retrouvez dans votre déclaration de revenus le détail de toutes vos retenues à la source de l'année passée. Vous pouvez les vérifier, et les modifier si nécessaire.
Si l'impôt calculé à partir de votre déclaration est plus élevé que le total des prélèvements réalisés l'année précédente, il vous reste un complément d'impôt à payer.
Exemple
En 2025, vous avez versé par mois de prélèvement à source, soit un total annuel de . 150 € 1 800 €
L'impôt calculé à partir de votre déclaration effectuée au printemps 2026 est de . 2 100 €
Vous devrez verser un complément d'impôt de ( - ). 300 € 2 100 € 1 800 €
Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :
-
Vos revenus ont augmenté et vous n'avez pas demandé à changer votre taux de prélèvement
-
Vous avez touché un trop élevé. acompte de réductions ou crédits d'impôt
Le complément (solde) d'impôt à payer est indiqué sur votre avis d'impôt.
Le complément d'impôt est de l'une des façons suivantes : prélevé sur votre compte bancaire
-
Jusqu'à : en 1 fois en septembre 300 €
-
Plus de : en 4 fois de septembre à décembre. 300 €
En plus du complément d'impôt, vous continuez à payer votre prélèvement à la source pour l'année en cours.
Par exemple, vous payez le complément d'impôt dû pour 2025 et le prélèvement à la source dû pour vos revenus de 2026.
Si vous avez des difficultés pour payer le complément d'impôt, vous pouvez . demander un délai de paiement
Vidéo - Prélèvement à la source : pourquoi ai-je un solde à payer ?
En cas de changement de vos coordonnées bancaires, vous devez prévenir les services fiscaux depuis votre espace personnel sur ou par téléphone. impots.gouv.fr
Services en ligne et formulaires
-
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Ministère chargé des finances
Où s'informer ?
-
Service d'information des impôts
Ministère chargé des finances
Un changement doit être signalé pour être pris en compte dès le mois suivant. avant le dernier jour du mois
Pour préparer le versement d'un complément d'impôt ou le remboursement d'un trop-perçu, vous devez signaler tout changement bancaire . avant le 1 juillet
Des règles particulières à certains revenus s'appliquent si vous ne résidez pas en France.
Déterminer sa résidence fiscale
Que vous soyez français ou non, les services fiscaux considèrent que votre domicile fiscal est en France si vous remplissez : l'un des critères suivants
Votre domicile fiscal est en France si la résidence habituelle de votre foyer est France.
Votre foyer est constitué de votre famille et de vous.
L'administration fiscale retient les personnes suivantes :
-
Votre conjoint marié, pacsé ou concubin
-
Vos enfants.
En revanche, elle ne retient pas vos autres proches (parents, frères et sœurs, etc.)
Si vous êtes célibataire sans enfant, votre foyer est le lieu où vous résidez habituellement, en dehors de vos déplacements professionnels.
Votre domicile fiscal est en France si c'est le lieu de votre séjour principal, c'est-à-dire que vous y séjournez , donc plus de 6 mois. au moins 183 jours au cours de l'année
Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :
-
France continentale, îles du littoral et Corse
-
(). Départements d'outre-mer avec des particularités
Votre domicile fiscal est en France si . vous y avez votre activité principale
L'activité principale est celle à laquelle vous consacrez le plus de temps effectif ou celle qui vous procure l'essentiel de vos revenus.
Si vous exercez plusieurs activités, c'est l'activité principale qui est prise en compte.
Une activité exercée de façon accessoire n'est pas concernée.
À noter
Votre domicile fiscal est en France si vous êtes dirigeant d'une entreprise dont le siège est en France et qu'elle y réalise plus de 250 millions d'euros de chiffre d'affaires.
Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :
-
France continentale, îles du littoral et Corse
-
(). Départements d'outre-mer avec des particularités
Votre domicile fiscal est considéré en France si . vous y avez effectué vos principaux investissements
De même, si le siège de vos affaires, d'où vous administrez vos biens, est en France.
Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :
-
France continentale, îles du littoral et Corse
-
(). Départements d'outre-mer avec des particularités
Une conclue entre la France et un pays étranger peut prévoir des règles différentes. Si nécessaire, vérifiez aussi votre situation auprès des autorités fiscales de l'État étranger concerné. convention internationale
Si vous résidez en France et que votre époux(se) ou partenaire de a son domicile fiscal hors de France (en application d'une ), vous devez déclarer les revenus suivants : Pacs convention fiscale
-
Vos revenus et ceux des enfants et personnes à charge qui ont leur domicile en France
-
Les revenus de source française de votre époux(se) ou partenaire de Pacs domicilié hors de France (à condition que l'imposition soit attribuée à la France par la convention fiscale).
Pour , vérifiez votre situation auprès de votre service des impôts. connaître votre résidence fiscale
Consultez votre : service des impôts des particuliers
Où s'informer ?
Vous pouvez le contacter directement depuis votre espace en ligne :
Services en ligne et formulaires
-
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Ministère chargé des finances
Renseignez-vous auprès du . service des impôts des non résidents
Où s'informer ?
-
Service des impôts des particuliers non résidents
Ministère chargé des finances
Un prélèvement à la source s'applique aux revenus suivants :
-
Traitements et salaires pour une activité exercée en France
-
Pensions et rentes viagères si l'organisme qui les verse est établi en France.
La retenue est prélevée par votre employeur ou votre caisse de retraite.
Les taux de retenue à source varient selon la provenance des revenus :
Ces taux s'appliquent par tranches de revenus selon un , et après un abattement de 10 %. barème annuel
Vous devez déclarer votre retenue à la source.
Cochez la case « Retenue à la source des non-résidents » de votre déclaration de revenus en ligne, puis complétez les champs concernés.
Services en ligne et formulaires
-
Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Finances publiques)
Ministère chargé des finances
Et aussi sur service-public.fr
Où s'informer ?
-
Service d'information des impôts
Pour des informations générales
Ministère chargé des finances -
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier
Ministère chargé des finances -
France Services / Maison de services au public
Pour être aidé dans ses démarches
Textes de référence
- Code général des impôts : articles 204 A à 204 N
- Loi n°2016-1917 du 29 décembre 2016 de finances pour 2017 : article 60
- Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000037 relatif au taux par défaut du prélèvement à la source
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-DOMIC-10-20-20 relatif aux retenues à la source sur les salaires et pensions des non-résidents
Services en ligne et formulaires
-
Calcul du prélèvement à la source
Ministère chargé de l'économie -
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Ministère chargé des finances
Pour en savoir plus
-
Site des impôts
Ministère chargé des finances -
Brochure pratique 2025 - Déclaration des revenus de 2024
Ministère chargé des finances -
Les acomptes de prélèvement à la source
Ministère chargé des finances -
Grilles des taux par défaut de prélèvement à la source
Direction générale des finances publiques -
Je suis non-résident. Comment est calculée la retenue à la source prélevée par mon employeur ou ma caisse de retraite ?
Ministère chargé des finances
